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奕瑞科技(688301):立信会计师事务所(特殊普通合
发布时间:2022-08-05浏览次数:200

  电子科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件审核问询函的回奕瑞科技(688301):立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海奕瑞光复

  科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件审核问询函的回原标题:奕瑞科技:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海奕瑞光电子复

  报材料根据申,转换公司债券拟募集资金不超过 143(1)发行人本次向不特定对象发行可,00万元501.,烁体材料产业化项目 98其中拟用于新型探测器及闪,00万元886.,发和综合创新基地建设项目 44数字化 X线探测器关键技术研,00万元615.;总投资额为 251(2)本次募投项目,89万元460.,资金外除本募,107剩余 ,拟使用公司自筹资金959.89万元;项目主要包括设备购置费和建筑工程费(3)新型探测器及闪烁体材料产业化,目包括建设投资及研发费用研发和综合创新基地建设项;1年 12月 31日(4)截至 202,余额为 142发行人货币资金,53万元514.,资金 121IPO超募,94万元616.。

  投项目的具体构成及测算依据请发行人说明:(1)各募,安装工程费用的具体测算依据及定价公允性包括但不限于建筑工程费、设备购置费、;外剩余资金的具体来源募投项目除本次募集;器和闪烁体材料的设备内容及数量(2)本次购置用于建设各类探测,与规划产能的匹配关系设备购置的内容及数量,行业可比公司相似业务的差异情况单位产能投资额与前募项目及同;建设项目的研发费用的具体构成(3)本次研发和综合创新基地,人员薪酬的若涉及研发,投及发行人现有水平的差异情况说明研发人员人均薪酬与前次募;本性支出及资金缺口测算情况(4)结合本次募投项目非资,于补流的规模及合理性说明本次募投实质上用,是否超过本次募集资金总额的 30%用于补充流动资金和偿还债务的比例;现有资金安排情况(5)结合发行人,必要性及规模合理性说明本次募集资金的。

  行上市审核问答》问题4的要求进行核查并发表明确意见请保荐机构按照《上海证券交易所科创板上市公司证券发,进行核查并发表明确意见请申报会计师对上述事项。

  具体构成及测算依据(一)各募投项目的,安装工程费用的具体测算依据及定价公允性包括但不限于建筑工程费、设备购置费、;外剩余资金的具体来募投项目除本次募集源

  具体构成及测算依据1、各募投项目的,(1)新型探测器及闪烁体材料产业化项包括但不限于建筑工程费、设备购置费、目

  额为 107本项目总投资,02万元584.,金金额为 98拟使用募集资,00万元886.,体材料生产设备购置以及生产厂房装修募集资金主要用于新型探测器和闪烁。用情况见下表具体资金运:

  宁工厂厂房的装修费用建筑工程费用主要为海。MOS探测器和 CT探测器因本次募投项目主要生产 C,晶硅探测器存在差异其设备、工艺与非,吊顶、水电等要求不同对生产环境、管道、,房作进一步装修因此需要对厂。闪烁体新材料的生产太仓工厂将主要进行,进一步装修因此不涉及。上看整体,费用为 2建筑工程,00万元788.,总额比例较小占募集资金。

  费用 96设备购置,00万元098.,价格情况估算根据市场现行,向供应商询价主要设备已,况如下具体情:

  资金是项目建成后项目的铺底流动,付工资及其他经营费用等所需的周转资金在试运转阶段用于购买原材料、燃料、支。10年)流动资金增加额的 3%计算本项目铺底流动资金按项目测算期(, 3约为,72万元753.。

  项目中本募投,置费均为资本性支出建设工程费和设备购,资金98使用募集,00万元886.;资金未使用募集资金预备费和铺底流动。

  额为 143本项目总投资,87万元876.,金金额为 44拟使用募集资,00万元615.,备购置费用以及探测器芯片技术/产品的研发费用支出等募集资金主要用于研发办公/实验室的建设费用、研发设,用情况见下表具体资金运:

  建筑工程费用的 12%计本项目工程建设其他费用按, 6为,12万元882.。

  备费 5基本预,71万元422.,成本及工艺设计的调整因素主要根据项目建设过程中,用、工程建设其他费用之和的 5%估算按建筑工程费、设备购置费、安装工程费。

  用共计 30本项目研发费,00万元000.,(如物料、耗材、测试、打样费用等)主要为各研发项目人员薪酬和其他费用。研发拟使用自筹资金20其中新型探测器相关技术,0万元00,发拟使用募集资金 10探测器芯片相关技术研,0万元00。

  耗材、测试、打样等费用注:其他费用包括物料、;年 500万元新型探测器每,计 25年合,0万元50;年 200万元探测器芯片每,计 15年合,0万元00。

  发费用合计为 20注:新型探测器研,65万元886., 20取整为,0万元00;发费用合计为9探测器芯片研,10万元859., 10取整为,0万元00。

  项目中本募投,、设备购置费均为资本性支出建设工程费、安装工程费用,资金 34使用募集,00万元615.;预备费未使用募集资金工程建设其他费用、,非资本性支出研发费用为,资金 10使用募集,0万元00,额的 6.97%占本次募集资金总。

  资总额为 251本次募投项目投,89万元460.,资金 143拟使用募集,00万元501.,间差额部分为 107投资总额与募集资金之,89万元959.,自筹资金解决发行人拟使用。方面一,定规模的自有资金发行人目前持有一,方面另一,2年 3月末截至 202,亿元银行授信尚未使用发行人有约 8.39。所述综上,确保本次募投项目的顺利实施发行人拥有充足的资金实力。

  器和闪烁体材料的设备内容及数量(二)本次购置用于建设各类探测,与规划产能的匹配关系设备购置的内容及数量,行业可比公司相似业务的差异情单位产能投资额与前募项目及同况

  复之“一、发行人说明”之“ (一)各募投项目的具体构成及测算依据本次购置用于建设各类探测器和闪烁体材料的设备内容及数量详见本题回,安装工程费用的具体测算依据及定价公允性包括但不限于建筑工程费、设备购置费、;资金的具体来源”相关内容募投项目除本次募集外剩余。

  工艺设备的核心是光刻设备CMOS SENSOR。、量测机、扫描电子显微镜、光学显微镜12台光刻设备包括光 刻机、显影机,刻机是产能瓶颈其中 2台 光。率影响考虑良,23,S探测器和 100000台 CMO,测器大约需要 10万片晶圆000台口内 CMOS探 ,10-15道光刻制 程目前公司每片晶圆需要 ,-150万道光刻即总计 100。可以完成 150道光刻假设 1台光刻机每小时,作 20H每天实际工, 300天每年工作,以完成 180万道光刻2台光刻机每年至多可。划产能相匹配与公 司规。

  能是在对芯片和基板进行贴合后Wire Bonding功,片的接口和基板的接口键合用高纯金线或铝线 把芯。是贴合设备核心设备,接合机、点胶/固化机、PCB贴合机等拟购置的 14台贴合设备包括内引脚。脚接合机是产能瓶颈其 中 4台内引。

  SENSOR尺寸存在差异不同 CMOS探测器的 , 数量也就存在差异不同尺寸需要打线的,拼、四拼等) 打线方式也存在差异不同 CMOS拼接方式(单拼、双。来说通常,完成 3-4台探测器的打线1台内引脚接合机每小时可以,工作 10H假设每天实际, 300天每年工作,探测器打线4台打线台。产能相匹配与公司规划。

  核心是闪烁体镀膜设备探测器模组生产设备,助配套 设备其余设备为辅。台三工位镀膜机本次拟新增 6,膜 机升级为三工位镀膜机同时将现有 6台单工位镀。个闪烁体镀膜工位合计新增 30。模组尺寸不同根据探测器,的探测器数量不同每个工位单次镀膜,尺寸的探测器每个工位每次可镀 膜一台探测器例如 14*17英寸或 17*17英寸标准,6*06英寸或更小尺寸的产品而对于 09*09英寸、0,镀膜多台探测器每个工位每次可。似的类,蒸镀厚度要求也存在差异不同探测器对于闪烁体 , 6-8H左右通常大致需要, 厚时间越长闪烁体镀膜越。此因,体镀膜机工位30个闪烁,膜时间 8H 来计算按照单次单台、单次镀,为 32产能约,准尺寸探测器000台标。尺寸 较为多样化考虑到公司产品,上看整体,与公司规划产能 相匹配探测器模组生产设备数量。

  颈为晶体生长工序闪烁体材料产能瓶,S)和钨酸镉晶体(CWO)产能计算过程如下碘化铯晶体(CsI)、硫氧化钆陶瓷(GO:

  有 8个工位每台生长炉, 120 个工位15台生长炉共有。以生长 1支晶体每个工位每次可,约为 1个半月晶体 生长周期,以生 长 8支晶体即每个工位每年可。约为 8-9kg1支晶体重量平均,产的部分占比 80%假设实际可用于 生。产能约为 6据此计算全年,kg-6100,0kg90。

  有 4个工位每台生长炉, 20个 工位5台生长炉共有。以生长 1支晶体每个工位每次可,期约为 1个月晶体生 长周,以生长 12支晶体即每个工位每年可。均约为 8kg1支晶体重量平,产的部分占比 80%假设实际可用于生 。产能约为 1据此计算全年,6kg53。需要 1个贵金属坩埚每个工位需要每次生长,重量 1kg每 个坩埚,%坩埚用于轮换同时准备 50。

  真空热压炉原料先经过,等静压炉再经过热,压炉产能较小单个真空热,能瓶颈为产。 GOS陶瓷每天每台线块,瓷重量约 1kg每块 GOS陶,约 8kg每天产能。工 300台假设每年开,生产的部分实际可用于占

  行人本次募投项目与前次募投项目、同行业可比公司康众医疗IPO募投项目3、单位产能投资额与前募项目及同行业可比公司相似业务的差异情况 发,对应的投资额对比如下探测器产品单位产能:

  为 3.2万台 CMOS探测器、2注 1:发行人本次募投项目建设产能,10万台口内牙科探测器000台 CT探测器、。器体积较小因口内探测,折算成单位产能按照 10:1,照 1:1折算产能其余探测器均假设按。

   2.8万台平板探测器、6万台口内探测器注 2:发行人前次募投项目建设产能主要为。器体积较小因口内探测,折算成单位产能按照 10:1,为每台应对单位产能其余探测器均假设。

  闪烁体新材料相关设备投资额 7注 3:本次募投项目投资额扣除,0万元54。

  目以及同行业可比公司康众医疗IPO募投项目本次募投项目单位产能投资额高于前次募投项,规划产品不同主要原因系。 CMOS探测器、CT探测器本次募投项目规划产品主要为,PO募投项目规划的产品主要为非晶硅探测器而前次募投项目、同行业可比公司康众医疗I。工艺上生产,用 TFT相关工艺非晶硅探测器主要采,绑定后检验、闪烁体耦合、模组半成品检验、成品装配等涉及的工序主要有绑定前检验、COG和 COF绑定、。光刻、点胶、腐蚀、刻蚀、键合、减薄、切割等工序CMOS探测器在前述工序的基础上还需要新增晶圆,杂程度均有增加工序步骤和复。投资上设备,备、柔性 TFT自动清洗设、柔性 TFT自动贴膜设备、柔性 TFT LLO设备等非晶硅探测器主要生产设备有碘化铯镀膜机、自动 COG绑定设备、自动 FOG绑定设;备、湿法腐蚀清洗设备、光刻设备、干法刻蚀设备、硅片研磨设备等CMOS探测器和 CT探测器主要生产设备除上述外还包括成膜设,投资差异较大与上次设备。

  上次募投项目有较大幅度的增加虽然本次募投项目投资金额较,器和 CT探测器的高附加值但受益于投向的CMOS探测,收益率为 29.93%本次募投项目的税后内部,%的税后内部收益率差异不大与前次募投项目 25.33。众医疗IPO募投项目同行业可比上市公司康,率和静态回收期未披露内部收益。营期年均净利润9但根据其披露的运,35万元484.,投资额 21对应其项目,66万元386., 44.35%投资利润率为。营期年均净利润 36发行人本次募投项目运,36万元982.,资额 107对应项目总投,02万元584., 34.38%投资利润率为,率较为合理投资利润。

  建设项目的研发费用的具体构成(三)本次研发和综合创新基地,人员薪酬的若涉及研发,建设项目”的研发费用的具体构成详见本题回复之“一、发行人说明”之“ (一)各募投项目的具体构成及测算依据说明研发人员人均薪酬与前次募投及发行人现有水平的差异情况 “数字化 X线探测器关键技术研发和综合创新基地,安装工程费用的具体测算依据及定价公允性包括但不限于建筑工程费、设备购置费、;资金的具体来源”相关内容募投项目除本次募集外剩余。

  投项目中本次募,人员人力成本为 35万元/年/人发行人设定 T1年新型探测器研发,成本为 60万元/年/人探测器芯片研发人员人力。人员主要原因系结合目前人力资源市场供求关系探测器芯片研发人员人力成本高于探测器研发,体薪酬水平较高芯片研发人员整。21年20,职工薪酬金额为 8发行人研发费用-,20万元033.,员数量为 256人2021年末研发人,为 31.38万元/年/人据此简单估算人均人力成本。上看整体,与发行人现有水平基本保持一致本次募投项目研发人员人均薪酬。

  本性支出及资金缺口测算情况(四)结合本次募投项目非资,于补流的规模及合理性说明本次募投实质上用,是否超过本次募集资金总额的 30用于补充流动资金和偿还债务的比例%

  业化项目”总投资额为 107“新型探测器及闪烁体材料产,02万元584.,金金额为 98拟使用募集资,00万元886.,体材料生产设备购置以及生产厂房装修募集资金主要用于新型探测器和闪烁。用情况见下表具体资金运:

  器关键技术研发和综合创新基地建设项目”中研发费用 10本次募投项目募集资金非资本性支出为“数字化 X线探测,00万元000.,为资本性支出其余支出均。

  三)本次研发和综合创新基地建设项目的研发费用的具体构成研发费用合理性详见本题回复之“一、发行人说明”之“(,人员薪酬的若涉及研发,发行人现有水平的差异情况”相关内容说明研发人员人均薪酬与前次募投及。

  资资金总额的比例为 6.97%本次募投项目研发费用占本次募,金总额的 30%不超过本次募集资。

  现有资金安排情况(五)结合发行人,合理性 截至 2022年 3月末说明本次募集资金的必要性及规模,余额为 153发行人货币资金,性金融资产余额为 66185.26万元、交易,83万元345., 219合计为,09万元531.。如下: 单位:万公司现有资金安排元

  目后续投入”为预算 77注 1:“IPO募投项,投入金额 52000万元与已,8万元差额795.3;’投资概算超出部分”为该项目规划总投资 35注 2:“IPO募投项目之‘生产基地建设项目,0万元00,概算为 10其中建设投资,0万元00,体后建设投资预算合计为 26新增奕瑞海宁作为募投实施主,0万元50,资概算增加 16较原项目建设投,0万元50;

  资金缺口”为投资总额 251注 3:“本次可转债募投项目,与募集资金 143460.89万元,0万元差额501.0;

  2019年末(IPO发行前)公司货币资金 13注 4:“公司日常流动资金(预计)”为根据 ,60万元600.,业收入 542019年营,12万元611.,业收入 1182021年营,29万元735.。进行 IPO假设公司未,公司应保持的合理日常流动资金为 29根据公司经营规模推算 2021年末,37万元570.,整为30向上取,0万元00。

  进行战略投资(预计)”20注 5:“对上下游行业企业,为认购上限000万元,际金额为准最终以实。

  可以看出从上表,金储备 219公司报告期末资,未来资金规划214531.09万元与,03万元625.,持一致基本保。金规划用途较多鉴于公司后续资,求较大资金需,全部建设完毕后IPO募投项目,项目顺利实施的基础上在保障本次可转债募投,进行资金安排公司将统筹。上综,金具备合理性和必要性本次发行可转债募集资。

  发行上市审核问答》问题 4的要求进行核查并发表明确意见二、请保荐机构按照《上海证券交易所科创板上市公司证券,项进行核查并发表明确意请申报会计师对上述事见

  券发行上市审核问答》问题 4的相关规定针对《上海证券交易所科创板上市公司证,了如下核查程序申报会计师履行:

  大会决议、本次募集资金投资项目的可行性研究报告1、查阅了发行人关于本次发行的董事会决议、股东,目的投资构成了解了相关项,性投入金额进行了识别、分析、复核对补充流动资金、偿还贷款、非资本;

  021年度审计报告、2022年第一季度报告2、查阅了发行人招股说明书、2019至 2,用情况报告及鉴证报告以及前次募集资金使,现金流状况、资产构成及资金占用情况了解了发行人的业务规模及增长情况、,投入的原因及合理性复核了公司非资本性;比上市公司公开信息3、查阅同行业可,司资产负债率情况了解了可比上市公。

  核查经,上市公司证券发行上市审核问答》问题 4申报会计师根据《上海证券交易所科创板,查意见如下逐项发表核:

  债结构、经营规模及变动趋势、未来流动资金需求1、上市公司应综合考虑现有货币资金、资产负,充流动资金和偿还债务的规模合理确定募集资金中用于补。对象的向特定对象发行股票方式募集资金的通过配股、发行优先股、董事会确定发行,补充流动资金和偿还债务可以将募集资金全部用于;式募集资金的通过其他方,例不得超过募集资金总额的 30%用于补充流动资金和偿还债务的比;研发投入特点的企业对于具有轻资产、高,债务超过上述比例的补充流动资金和偿还,证其合理性应充分论。

  存在补充流动资金及偿还债务的情况申报会计师认为:本次募投项目不,性支出总额为 10研发费用等非资本,0万元00,比例为 6.97%占募集资金总额的, 30%未超过。

  款、铺底流动资金等非资本性支出的2、募集资金用于支付人员工资、货,流动资金视同补充。出不计入补充流动资金资本化阶段的研发支。

  发费用等非资本性支出视同补充流动资金申报会计师认为:本次募投项目已将研, 10总额为,0万元00。

  于补充流动资金的3、募集资金用,况、现金流状况、资产构成及资金占用情况上市公司应结合公司业务规模、业务增长情,的原因及规模的合理性论证说明补充流动资金。

  企业实际经营情况且缺乏合理理由的4、对于补充流动资金规模明显超过,金的合理性审慎发表意见保荐机构应就补充流动资。

  资金非资本性支出金额较小申报会计师认为:本次募集,探测器芯片进行研发使用少量募集资金对,高产品性能有利于提,核心竞争力增强公司,性和必要性具有合理。

  用于收购资产的5、募集资金,会前已完成收购资产过户登记的如审议本次证券发行方案的董事,应视为补充流动资金本次募集资金用途;前尚未完成收购资产过户登记的如审议本次证券发行方案董事会,途应视为收购资产本次募集资金用。

  报材料根据申,业化项目”建设期为 24个月“新型探测器及闪烁体材料产,业收入 151预计项目年均营,00万元756., 29净利润,89万元585.,4.87年(税后)投资静态回收期为 ,为 29.93%税后内部收益率。

  测算的数据明细和计算过程请发行人说明:(1)效益,毛利率等关键测算指标的确定依据效益测算中各产品数量、单价、,模扩张对关键指标的影响是否考虑产能及销售规;润与前次募投项目实施的具体关联(2)上述新增营业收入及净利;况、同行业可比公司业务及产品情况(3)结合公司现有业务及产品情,是否审慎合理说明效益测算。

  问题解答》第 22问进行核查并发表明确意见请保荐机构及申报会计师结合《再融资业务若干。

  数据明细和计算过程(一)效益测算的,毛利率等关键测算指标的确定依据效益测算中各产品数量、单价、,的影响 1、效益测算的数据明细和计算过是否考虑产能及销售规模扩张对关键指标程

  -T2年为建设期本项目预计 T1,开始投产T3年,到 100.00%T5年起生产负荷达。

  探测器、CT探测器等新型探测器销量之和注:以上销量为 CMOS探测器、口内;不含增值税销售价格注:以上单价均为。

  薪酬、设备折旧摊销、其他制造费用等构成本项目生产成本主要由原材料成本、职工。括各产品生产所需的原材料成本主要包闪

  结构件、电子料等烁体、传感器、,消耗量及市场价格预计情况综合考虑了项目产线预计年。目产线运营所需的职工薪酬考虑了项生

  等的数量与合理工资水平产人员和工程技术人员。折旧年限为 10年设备的折旧摊销假设,为 5%残值率;物折旧年限房屋及建筑为

  0年2,为 5%残值率。和折旧摊销的 25%测算其他制造费用根据职工薪酬。

  理费用、研发费用、财务费用本项目费用包括销售费用、管,平均数据参考历史,6.05%、14.17%和 0按照项目收入的 6.36%、%

  、城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加税金及附加主要考虑企业所得税率、增值税税率,照 15%计算企业所得税率按,

   13%计算增值税率按照,预测营业收入及采购形成的增值税净额的 7%、3%城市建设维护税、教育费附加及地方教育附加分别根据及

  际经营情况和公司经营发展的基础结合历史经营统计资料、目前实,本项目的收入、成本、费用等综合考虑市场发展趋势预测各

  、毛利率等关键测算指标的确定依据2、效益测算中各产品数量、单价,模扩张对关键指标的影是否考虑产能及销售规响

  能具有充足的消化能力公司对于本项目新增产,合行业发展、市场格局、公司技术水平、客户认证及在手订单、贸易政策影响等情况具体详见“问题 1.1 关于新型探测器及闪烁体材料产业化项目”之“四、结,理性及产能消化措施”相关内容分析新增探测器产品产能的合。

  销售价格、市场未来趋势进行谨慎预测本项目产品销售价格参考公司产品历史。

  现有相同或类似产品相比本项目产品预计价格与,在一定降幅持平或存。用更为高端的 CMOS技术路线本项目规划的平板探测器产品使,考虑产能及销售规模扩张的影响公司在预计产品价格时已充分。

  和 T4)为产能爬坡期本项目投产前两年(T3,于上升状态毛利率处,年(T5在第三,最高 52.53%满产年)毛利率达到,价格的变化预计毛利率会出现小幅下降在随后五年(T6-T10)随着产品。

  -2021年2019年,3%、52.31%和 56.89%公司主营业务毛利率分别为 49.9,司报告期毛利率较为接近本项目预计毛利率与公,可比性具有。

  -2021年2019年, 44.09%、43.68%和 47.81%同行业可比公司康众医疗主营业务毛利率分别为。本项目毛利率均略高于康众医疗公司报告期内主营业务毛利率和,疗经营规模相对较小主要原因系康众医,定的规模优势公司具有一,和产品成本较低原材料采购价格,利率较高因此毛。

  所述综上,毛利率等关键测算指标的确定依据合理本项目效益测算中各产品数量、单价、,产能及销售规模扩张的影响产品预计单价已充分考虑。

  一代”+“开发一代”的模式开展研发工作发行人研发部门按照“研究一代”+“预研。测器、CT探测器和闪烁体材料本项目规划产品为 CMOS探,中心建设项目”的实施前次募投项目之“研发,闪烁体材料的研发具有一定的推动作用对 CMOS探测期、CT探测器以及,和基础的有机组成部分是本项目实施的前提。

  未新建厂房本项目投资,设项目”建设、装修的厂房内实施拟在前次募投项目之“生产基地建。目场地、产线相互独立但本次及前次募投项。

  述外除上,前次募投项目实施的无其他具体关联本项目预计新增营业收入与净利润与。

  况、同行业可比公司业务及产品情况(三)结合公司现有业务及产品情,算是否审慎合说明效益测理

  线探测器研发、生产、销售公司主营业务为数字化 X,非晶硅探测器为主目前主营产品以,ZO、柔性探测器为辅以 CMOS、IG。市公司为康众医疗国内同行业可比上,晶硅探测器为主其主营产品以非,S探测器量产能力暂不具备 CMO。

  、税后内部收益率(29.93%)、投资利润率(34.38%)本项目效益测算核心指标包括:税后投资静态回收期(4.87年)。上看整体,收期适中项目回,益良好经济效,发展有较好的促进作用建设该项目对公司的。

  众医疗IPO募投项目同行业可比上市公司康,率和静态回收期未披露内部收益。

  营期年均净利润 9但根据其披露的运,35万元484.,投资额 21对应其项目,66万元386., 44.35%投资利润率为。营期年均净利润 36发行人本次募投项目运,36万元982.,资额 107对应项目总投,02万元584., 34.38%投资利润率为,率处于合理区间二者投资利润。

  若干问题解答》第 22问进行核查并发表明确意二、请保荐机构及申报会计师结合《再融资业务见

  投项目可行性研究报告1、获取并检查本次募;司管理层访谈公,实现收入的预测过程了解本次募投项目,目的效益测算明细表并获取本次募投项,用等关键参数的测算依据和估算过程复核了销售单价、销量以及成本费;

  涉及原材料的历史市场价格走势2、查询募投产品和募投项目,司管理层访谈公,品价格的预测及预测依据了解其对未来原材料和产;过程中的数据和毛利率水平等查阅公司历史期间生产经营,等变化情况对销售单价的影响结合历史市场供需、行业政策,化的原因并分析其合理性了解销售单价在预测期变;

  、产品销售单价、主营业务毛利率、募投项目等情况3、查询同行业可比上市公司的经营情况、收入增速,目预测情况进行对比分析与公司历史情况及募投项;费用估算的具体测算过程和测算依据4、获取并复核本次募投项目总成本。

  核查经,答》(2020年 6月修订)问题22申报会计师根据《再融资业务若干问题解,查意见如下逐项发表核:

  计效益的募投项目1、对于披露预,决策文件或其他同类文件的内容上市公司应结合可研报告、内部,件、计算基础及计算过程披露效益预测的假设条。告超过一年的发行前可研报,变化的具体内容及对效益测算的影响进行补充说明上市公司应就预计效益的计算基础是否发生变化、。

  合可研报告、内部决策文件申报会计师认为:公司已结,件、计算基础及计算过程披露了效益预测的假设条,告出具时间为 2022年公司本次募投项目的可研报,具日未超过一年截至本回复出。

  内部收益率或投资回收期的2、公司披露的效益指标为,的测算过程以及所使用的收益数据应明确内部收益率或投资回收期,对公司经营的预计影响并说明募投项目实施后。

  及投资回收期的计算过程及所使用的收益数据合理申报会计师认为:公司本次募投项目内部收益率,施后对公司经营的预计影响公司已补充披露募投项目实。

  计效益测算的基础上3、上市公司应在预,情况进行纵向对比与现有业务的经营,净利率等收益指标的合理性说明增长率、毛利率、预测,经营情况进行横向比较或与同行业可比公司的,等收益指标的合理性说明增长率、毛利率。

  在预计效益测算的基础上申报会计师认为:公司已,同行业可比公司的经营情况进行横向对比与现有业务的经营情况进行纵向对比、与。入增长率、毛利率收益指标具有合理性公司本次募投项目的预计效益测算的收。

  报材料根据申, 12月 31日截至 2021年,金融资产 12公司其他非流动,32万元427.,心医疗的股权投资主要包括公司对君,配售认购的珠海冠宇股份以及通过 IPO战略。业务为肿瘤诊疗君心医疗主营,一代放疗产品公司推出了新,公司产品验证、技术进步和市场推广君心医疗可以利用其行业资源推动。离子电池的研发、生产及销售珠海冠宇主要从事消费类锂,电池的主要供应商既是公司锂离子,产品的终端客户之一也是公司工业系列。

  售情况、报告期内公司与君心医疗、珠海冠宇合作、销售、采购的具体情况请发行人说明:(1)结合新一代放疗产品推出过程、肿瘤诊疗相关产品销,宇在技术、原料或渠道方面的协同效应进一步说明发行人与君心医疗、珠海冠,定为财务性投资的原因发行人将上述投资不认;持有金额较大的财务性投资的情形(2)最近一期末发行人是否存在;次发行前新投入的和拟投入的财务性投资情况(3)本次发行董事会决议日前六个月至本,资金总额中扣除是否从本次募集。

  》问题 15的要求进行核查并发表明确意见请保荐机构按照《再融资业务若干问题解答,进行核查并发表明确意见请申报会计师对上述事项。

  、报告期内公司与君心医疗、珠海冠宇合作、销售、采购的具体情况(一)结合新一代放疗产品推出过程、肿瘤诊疗相关产品销售情况,宇在技术、原料或渠道方面的协同效应进一步说明发行人与君心医疗、珠海冠,认定为财务性投资的原发行人将上述投资不因

  《上海证券交易科创板上市公司证券发行上市审核问答》的规定根据《再融资业务若干问题解答(2020年 6月修订)》,包括不限于:类金融财务性投资的类型;金、并购基金投资产业基;资金拆借;贷款委托;集团财务公司出资或增资以超过集团持股比例向;风险较高的金融产品购买收益波动大且;资金融业务等非金融企业投。构以外的机构围绕产业链上下游以获取技术、原料或渠道为目的的产业投资类金融业务指除人民银行、银保监会、证监会批准从事金融业务的持牌机,目的的并购投资以收购或整合为,为目的的委托贷款以拓展客户、渠道,务及战略发展方向如符合公司主营业,财务性投资不界定为。

  可审批类商品除外)互联网商品零售(许;转让服务医疗技术;询、交流服务医疗技 术咨;配方食品的研发特殊医学用途;技术研 究生物医疗;可审批类商品除外)互联网商品销售(许;术研发医疗技;管 理医院;疗器械经营非许可类医;租赁服务医疗设备;推广服务医疗技术;医疗诊断、治疗及康复服务)护理服务(不涉及提供住宿、;代 理贸易;可审批类商品除外)商品批发贸易(许;审批 类商品除外)商品零售贸易(许可;疗器械经许可类医营

  姑息与疼痛治疗的肿瘤全 周期健康诊治与管肿瘤筛查、病理诊断、精准放疗、免疫治疗、理

  要应用领域之一放疗是探测器重,及术中的病灶进行定位及手术导航放疗设备为癌症放射治疗提供术前。重要产品系列之一放疗探测器是公司。9年及以前在 201, Mercu 1717A公司放疗产品主要型号为,备三巨头之一的安科锐主要客户为全球放疗设。

  产品性能的要求为满足客户对,疗产品 Mercu 1616TE公司于 2019年推出新一代放,疗领域产品布局为进一步完善放,户群体扩大客,新产品Mercu1717HE公司于 2021年再次推出。备领域企业合作公司与放疗设,在放疗场景的新探索有助于探测器产品,需求设计和推出新产品有助于公司结合客户。

  公司主要产品之一放疗平板探测器是,期各期报告,品实现收入1公司放疗产,740.97万元、1253.51万元、, 619.43万元649.38万元和,公司放疗产品收入增长具有一定的推动作用2019年、2021年新一代放疗产品对。时同,备领域企业合作公司与放疗设,客户销售渠道建有助于拓展下游,系客户关系建立和维。

  和治疗的重要手段之一放疗是肿瘤筛查、诊断,的目标市场之一也是发行人重要。

  名的放疗连锁机构君心医疗是国内知,治疗、姑息与疼痛治疗的肿瘤全周期健康诊治与管理主营业务为肿瘤筛查、病理诊断、精准放疗、免疫,为放疗领域专家其创始团队均。配置、医护专家团队组建和高水平的临床科研提供支持君心医疗可以为合作医院肿瘤放疗中心的设计、设备。

  ixell等国际巨头相比于万睿视、Tr,放疗领域较晚发行人进入,为集中有限客户也较,的理解相对不足对于行业和产品。队拥有丰富的临床经验而君心医疗的专家团,备终端使用者作为放疗设,偏好和需求有深入的理解其对医生的使用习惯、。君心医疗后发行人投资,团队的临床经验可以借助其专家,端应用需求深入理解终,流等多方位优化产品从设计、功能、工作,竞争过程中进而在市场,的竞争优势取得一定。

  拥有深厚的行业资源君心医疗在放疗领域。年 4月2022,医疗达成战略合作西门子医疗与君心,化、多学科协作的新型肿瘤诊疗服务模式双方将共同打造国际化、专业化、个性,周期的一站式肿瘤诊疗服务为广大癌症患者提供全生命。君心医疗后发行人投资,备整机制造商进行接触并展开合作可以借助君心医疗与更多的放疗设,探测器产品的下游市场进一步拓宽放疗系列,推动产品验证和市场推广也可以利用其行业资源,产品在放疗场景的技术进步推动数字化 X线探测器,资源整合从而实现,探测器领域的核心竞争力进一步提升发行人在放疗。

  所述综上,上下游以获取技术、渠道为目的的产业投资公司对君心医疗的投资系公司围绕产业链,务战略发展方向符合公司主营业,易所科创板上市公司证券发行上市审核问答》的规定根据《再融资业务若干问题解答》、《上海证券交,于财务性投资该投资不属。

  汽车动力电池等 高技术绿色电池、相关设备和原材料研发、生产和销售动力镍氢电池、锂离子电池、新能源,依法须经 批准的项目并提供相关技术服务(,活动)(依法须经批准的 项目经相关部门批准后方可开展经营,方可开展经营活动经相关部门批准后)

  池的研发、生产及销售公司主要从事消费类电,生产 及销售体系拥有完善的研发、,池主要供应商之一是全球消费类电。时同,动力类电池领域的布局公司也逐步加 快了在。为锂离子电池公司主要产品,、使用 寿命长、安全可靠等优点产品具有充电速度快、泛亚电竞能量密度高,品对电池的各项要求可满足各类消费产。域可分为消费类电池和动力类电池公 司电池产品根据下游应用领,包括电芯及 PACK公司消 费类电池产品,、智能穿戴设备、消费类无人机、电动工具等领域应用领域涵盖笔记本电脑、平板电 脑、智能手机;括电芯、模组及 PACK公司 动力类电池产品包,动摩托、储能、农业无人机等领域主要应用于汽车启停系统和 电。

  年 10月2021,宇首次公开发行的 0.21%股份发行人作为战略投资人认购珠海冠。

  [2019]46号)》(以下简称“《业务指引》”)的要求根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引(上证发,战略合作关系和长期合作愿景的企业发行人作为与珠海冠宇经营业务具有,略配售的资格具有参与其战,八条第(一)项的规定符合《业务指引》第。时同,《战略合作备忘录/协议》发行人与珠海冠宇签署了,品供应、技术服务、技术支持等战略合作明确将继续推动双方在锂离子电池的产。外此,冠宇首次公开发行上市之日起 36个月发行人承诺战略获配股票持有期限为珠海。能源电池领域布局为进一步拓展在新,、客户的紧密联系加强与核心供应商,首次公开发行的战略配售发行人参与了珠海冠宇。

  离子电池的研发、生产及销售珠海冠宇主要从事消费类锂。系列探测器的原材料之一而锂离子电池是公司无线,两年最近, 397万元、852万元公司向珠海冠宇分别采购,子电池的主要供应商珠海冠宇是公司锂离,资珠海冠宇发行人投,原材料的供应渠道有助于巩固重要,获取原料为目的的产业投资属于围绕产业链上下游以。

  消费类锂电池和新能源电池检测公司工业系列产品可广泛应用于,离子电池制造商珠海冠宇作为锂,产品的客户之一是公司工业系列,海冠宇销售的数量分别为 40台和 70台左右2020年和 2021年公司直接和间接向珠。资珠海冠宇发行人投,业系列产品的客户群体有助于发行人拓展工,电池领域的市场应用推动工业探测器在锂,展销售渠道为目的的产业投资属于围绕产业链上下游以拓。

  珠海冠宇IPO战略配售公司作为战略投资者认购,自领域的技术合作及市场积累有利于双方进一步加强现有各,电池领域的技术和产品布局进一步拓展公司在新能源,务体系优化业,产业链上下游资源整合从而实现新能源电池,业整体快速发展进一步推动产。

  所述综上,游以获取技术、原料或渠道为目的的产业投资公司对珠海冠宇的投资系公司围绕产业链上下,务战略发展方向符合公司主营业,易所科创板上市公司证券发行上市审核问答》的规定根据《再融资业务若干问题解答》、《上海证券交,于财务性投资该投资不属。

  20年 2月发布的《发行监管问答—关于引导规范上市公司融资行为的监管要求(修订版)》(二)最近一期末发行人是否存在持有金额较大的财务性投资的情形 根据中国证监会于 20,请再融资时上市公司申,类企业外除金融,和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形原则上最近一期末不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产。

  答(2020年 6月修订)》根据《再融资业务若干问题解,大指的是金额较,于母公司净资产的 30%(不包括对类金融业务的投资金额)公司已持有和拟持有的财务性投资金额超过公司合并报表归属。长指的是期限较,投资期限超过一年投资期限或预计,一年但长期滚存以及虽未超过。

  年 3月 31日截至 2022,性金融资产 66发行人持有交易,83万元345.,及投资方向为固定收益+现金的理财产品系发行人利用闲置资金购买的结构性存款,均较短周期, 6个月未超过。业务日常运营所需资金的前提下发行人购买的产品是在满足主营,使用效率和提高股东回报为提高闲置募集资金的,安全性的前提下购买的在严格保证流动性与,益稳定、流动性强持有周期短、收,且风险较高的特点不具有收益波动大。

  财产品期限较短发行人购买的理,的前提下进行的适度现金管理目的仅为在充分满足流动性,益开展的财务性投资并非为获取投资收。此因,务性投资不属于财。

  年 3月 31日截至 2022,应收款 1发行人其他,82万元778.,往来款、应收退税款、应收股权转让款及可转债发行中介机构费用主要为发行人业务开展和日常经营相关的保证金及押金、备用金、,务性投资不属于财。

  年 3月 31日截至 2022,流动资产 3发行人其他,96万元047.,和待抵扣进项税增值税进项税额构成主要为业务开展相关的待认证进项税,务性投资不属于财。

  年 3月 31日截至 2022,动金融资产 9发行人其他非流,36万元682.,君心医疗股权投资主要包括公司对,配售认购的珠海冠宇股份以及通过 IPO战略。况如下具体情:

  治疗、姑息与疼痛治疗的肿 瘤全周期健康诊治与管主营业务为肿瘤筛查、病理诊断、精准 放疗、免疫理

  子电池供应商聚合物锂离,锂离子电池的研 发、生产及销售公司主要从 事消费类聚合物软包,力锂离子 电同时布局动池

  重要原材料的供应渠道、加强产业上下游交流合作发行人对君心医疗、珠海冠宇的投资有利于巩固,务战略发展方向符合公司主营业,术、原料或渠道为目的的产业投资是公司围绕产业链上下游以获取技,务性投资不属于财,瘤诊疗相关产品销售情况、报告期内公司与君心医疗、珠海冠宇合作、销售、采购的具体情况具体说明详见本题回复之“一、发行人说明”之“(一)结合新一代放疗产品推出过程、肿,宇在技术、原料或渠道方面的协同效应进一步说明发行人与君心医疗、珠海冠,资不认定为财务性投资”和“3、对珠海冠宇的投资不认定为财务性投资”发行人将上述投资不认定为财务性投资的原因”之“2、对君心医疗的投。

  年 3月 31日截至 2022,流动资产 5发行人其他非,50万元509.,建长期资产款项主要为预付购,务性投资不涉及财。

  次发行前新投入的和拟投入的财务性投资情况(三)本次发行董事会决议日前六个月至本,集资金总额中扣是否从本次募除

  )前六个月即 2021年 7月 13日至本回复出具之日自本次发行相关董事会决议日(2022年 1月 13日,性投资的情形及类金融投资的情况发行人不存在已实施或拟实施财务,况如下具体情:

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,保理和小贷业务等类金融业务进行投资的情形发行人不存在实施或拟实施对融资租赁、商业。

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,资产业基金、并购基金的情形发行人不存在实施或拟实施投。

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,实施的拆借资金的情形发行人不存在实施或拟。

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,拟实施委托贷款的情形发行人不存在实施或。

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,股比例向集团财务公司出资或增资的情形发行人不存在实施或拟实施以超过集团持。

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,买结构性存款等理财产品的情形发行人及其控股子公司存在购,动大且风险较高的金融产品但上述产品不属于收益波,如下具体:

  上表根据,结构性存款、定期存款、以及固定收益+现金类理财产品发行人购买的金融产品是固定利率存单和保本浮动收益的,风险较低的非保本固定收益和非保本浮动收益理财产品均系安全性高、流动性好、承诺保本的投资产品以及。

  营业务日常运营所需资金的前提下公司购买上述理财产品是在满足主,用效率和提高股东回报为提高闲置资金的使,安全性的前提下购买的在严格保证流动性与,的前提下进行的适度现金管理目的仅为在充分满足流动性,且风险较高的特点不具有收益波动大,益开展的财务性投资并非为获取投资收。

  前六个月至本回复出具之日自本次发行董事会决议日,实施投资金融业务的情形发行人不存在实施或拟。

  日前六个月至本回复出具之日(1)自本次发行董事会决议,君心医疗和珠海冠宇投资的情况发行人存在分别以自有资金对。所述如前,供应渠道、加强产业上下游交流合作上述投资有利于巩固重要原材料的,务战略发展方向符合公司主营业,术、原料或渠道为目的的产业投资是公司围绕产业链上下游以获取技,务性投资不属于财。

  )此外(2,具有战略合作关系和长期合作愿景的企业发行人作为与上下游行业企业经营业务,企业进行战略投资拟对上下游行业。

  加强产业上下游交流合作公司相关投资有利于公司,务战略发展方向符合公司主营业,、原料或渠道为目的的产业投资系围绕产业链上下游以获取技术,务性投资不属于财。仍待经过交易所和证监会审核后 发行人具体是否参与及投资规模,法律法规的要求各方按照相关,市场情况综合确定根据投资者资质及。

  上综,六个月至本回复出具之日本次发行董事会决议日前,务性投资(包括类金融投资)公司不存在投入或拟投入的财,本次募集资金总额中扣除的情况故不存在相关财务性投资需要从。

  答》问题 15的要求进行核查并发表明确意见二、请保荐机构按照《再融资业务若干问题解,进行核查并发表明确意见请申报会计师对上述事项。

  再融资若干问题解答》等规定中关于财务性投资及类金融投资的相关规定1、查阅了《上海证券交易科创板上市公司证券发行上市审核问答》《;

  息披露公告文件、定期报告2、获取并审阅了发行人信,末所持有的理财产品清单及具体内容并获取并审阅了发行人报告期各期,人员了解了具体情况向发行人相关管理,至今发行人是否存在实施或拟实施的财务性投资分析了自本次发行相关董事会决议日前六个月起,近一期末以及最,或拟实施的财务性投资发行人是否存在实施;产品的协议、说明书等3、获取了相关理财,否属于财务性投资判断相关投资是;行人相关科目明细清单4、获取并审阅了发,他流动资产、其他非流动资产的具体构成和持有主要目的向发行人相关部门负责人员了解了发行人其他应收款、其;行人对外股权投资的主要目的5、向发行人管理层了解发,日拟实施对外投资的具体情况了解发行人截至本回复出具;

  行人书面说明6、获取了发,、对外股权投资的主要目的了解发行人购买理财产品,告出具日不存在实施或拟实施的财务性投资及类金融业务并说明其自本次发行董事会决议日前六个月至本回复报。

  核查经,答》(2020年 6月修订)问题15申报会计师根据《再融资业务若干问题解,查意见如下逐项发表核:

  型包括不限于:类金融1、财务性投资的类;金、并购基金投资产业基;资金拆借;贷款委托;集团财务公司出资或增资以超过集团持股比例向;风险较高的金融产品购买收益波动大且;资金融业务等非金融企业投。

  计师认为申报会,近一期末截至最,在投资类金融发行人不存;金、并购基金投资产业基;资金拆借;贷款委托;集团财务公司出资或增资以超过集团持股比例向;风险较高的金融产品购买收益波动大且;融业务等财务性投资非金融企业投资金。

  并购投资为目的的,为目的的委托贷款以拓展客户、渠道,务及战略发展方向如符合公司主营业,财务性投资不界定为。

  计师认为申报会,上下游以获取技术、渠道为目的的产业投资发行人对君心医疗的投资是公司围绕产业链,下游以获取技术、原料或渠道为目的的产业投资发行人对珠海冠宇的投资是公司围绕产业链上,营业务战略发展方向上述投资符合公司主,财务性投资不界定为。

  较大指的是3、金额,于母公司净资产的 30%(不包括对类金融业务的投资金额)公司已持有和拟持有的财务性投资金额超过公司合并报表归属。长指的是期限较,投资期限超过一年投资期限或预计,一年但长期滚存以及虽未超过。

  计师认为申报会,近一期末截至最,于母公司净资产的 30%(不包括对类金融业务的投资金额)的情况发行人不存在已持有和拟持有的财务性投资金额超过公司合并报表归属;计投资期限超过一年不存在投资期限或预,金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形以及虽未超过一年但长期滚存最近一期末持有金额较大、期限较长的的交易性。

  和拟投入的财务性投资金额应从本次募集资金总额中扣除4、本次发行董事会决议日前六个月至本次发行前新投入。

  计师认为申报会,会决议前六个月起至今自本次发行相关董事,财务性投资(包括类金融投资)发行人不存在实施或拟实施的。

  背景、投资目的、投资期限以及形成过程等5、保荐机构、会计师及律师应结合投资,投资发表明确意见就是否属于财务性。

  计师认为申报会,主营业务日常运营所需资金的前提下发行人投资购买的理财产品是在满足,用效率和提高股东回报为提高闲置资金的使,安全性的前提下购买在严格保证流动性与,的前提下进行的适度现金管理目的仅为在充分满足流动性,益稳定、流动性强持有周期短、收,风险较高的金融产品不属于收益波动大且,务性投资不属于财;上下游以获取技术、渠道为目的的产业投资发行人对君心医疗的投资是公司围绕产业链,下游以获取技术、原料或渠道为目的的产业投资发行人对珠海冠宇的投资是公司围绕产业链上,均不属于财务性投资发行人前述股权投资。

  上综,宇的投资不属于财务性投资发行人对君心医疗、珠海冠。一期末最近,较大的财务性投资的情形发行人不存在持有金额。发行人不存在新投入和拟投入的财务性投资情况本次发行董事会决议日前六个月至本次发行前。

  据申报材料5.1 根,总额不超过 143本次发行拟募集资金,00万元501.。12月 31日2021年 ,产为 307发行人净资,78万元655.。

  余额的计算口径和具体计算方式请发行人说明:(1)累计债券,干问题解答》的相关规定是否符合《再融资业务若;现金流支付公司债券的本息(2)发行人是否有足够的。

  计算口径和具体计算方式(一)累计债券余额的,若干问题解答》的相关规是否符合《再融资业务定

  订)》:“问题 19、对于“公开发行可转债的公司根据《再融资业务若干问题解答(2020年 6月修,一期公司净资产的 40%”累计债券余额不得超过最近,公开发行的公司债及企业债计入累计债券余额应如何计算累计债券余额?答:(1)发行人。的债券产品(如永续债)(2)计入权益类科目,行间市场发行的债券非公开发行及在银,的次级债、二级资本债以及具有资本补充属性,计债券余额不计入累。指合并口径的账面余额(3)累计债券余额,并口径净资产净资产指合。”

  》、《创业板上市公司证券发行注册管理办法(试行)》中规定上市公司发行可转债应当具有合理的资产负债结构和正常的现金流量根据《再融资业务若干问题解答(2020年 6月修订)》:“问题 30、《科创板上市公司证券发行注册管理办法(试行),(1)本次发行完成后对此应如何把握?答:,近一期末净资产的50%累计债券余额不超过最。适用本解答 19的有关要求(2)累计债券余额计算口径。行业的特点及自身经营情况(3)上市公司应结合所在,产负债率结构的影响及合理性分析说明本次发行规模对资,流来支付公司债券的本息以及公司是否有足够现金。”

  告期末截至报,公司债及企业债的情形公司不存在公开发行的,行间市场发行的债券、以及具有资本补充属性的次级债、二级资本债不存在计入权益类科目的债券产品(如永续债)、非公开发行及在银,券余额为 0公司累计债。按照拟募集资金总额上限 143若本次向不特定对象发行可转债,万元发行成功501.00,将不超过 143公司累计债券余额,00万元501.。按照合并口径计算公司累计债券余额。

  )》第十三条规定如下:“上市公司发行可转债《科创板上市公司证券发行注册管理办法(试行,具备健全且运行良好的组织机构应当符合下列规定: (一);润足以支付公司债券一年的利息(二)最近三年平均可分配利;债结构和正常的现金流量(三)具有合理的资产负。定条件外除前款规,定对象发行可转债上市公司向不特,)项至第(五)项、第十条的规定还 应当遵守本办法第九条第(二;发行可转债向特定对象,法第十一条的规定还应当遵守本办。 是但,券募集办法按照公司债,方 式进行公司债券转换的除外上市公司通过收购本公司股份的。”

  未经审计的 2022年第一季度报告根据公司经审计的 2021年年报及,月末的合并口径归属于母公司净资产分别为 305公司截至2021年 12月末和 2022年 3,万元和 300217.75,59万元716.。集资金上限 143以本次可转债拟募,0万元计算501.0, 3月末净资产的比例分别为 47.01%和 47.72%公司累计债券余额占 2021年 12月末和 2022年,办法(试行)》关于上市公司公开发行可转债的相关规定符合本次发行适用的《科创板上市公司证券发行注册管理。

  所述综上,合《再融资业务若干问题解答》的相关规定公司累计债券余额的计算口径和计算方式符,行完成后本次发,期末净资产的 47.72%累计债券余额不超过最近一,办法(试行)》第十三条关于公开发行可转债的相关规定符合本次发行适用的《科创板上市公司证券发行注册管理。

  利能力较强1、公司盈,司债券一年的利息 根据同花顺统计最近三年平均可分配利润足以支付公,复出具日截至本回,行的 8只可转换公司债券科创板已向不特定对象发,率和区间如下存续期内利:

  0年度及 2021年度2019年度、202,除非经常性损益前后孰低者计)分别为 8公司归属于母公司所有者的净利润(以扣,6万元、19525.0,万元和 34840.07,86万元182.,配利润为 20平均三年可分,33万元849.,测算的年均利息支付金额 2远高于上表中的按照平均利率,15万元028.。此因,集资金总额不超过人民币 143本次向不特定对象发行可转债拟募,00 万元501.,转换公司债券的利率水平并经合理估计参考科创板已向不特定对象发行的可,足以支付公司债券一年的利息公司最近三年平均可分配利润。

  现金流量较为充裕2、公司经营性,付提供保障 报告期内能够为本次可转债的偿,现金流入情况如下公司的经营活动:

  期内报告,流入金额分别为 3公司经营活动现金,1万元、26077.6,5万元、24232.4,8万元和 3801.7,18万元356.,升高趋势呈逐年,产生的现金流量为 18最近三年平均经营活动,28万元037.。

  券发行规模为人民币 143假设发行人本次可转换公司债,00万元501.,持有人全部未转股在存续期内可转债,的平均值进行测算按照存续期内利率,年平均经营活动产生的现金流量净额比例情况如下可转债方案存续期内各年利息支付金额占最近三:

  面利率较低可转债票,债利息支出金额较少公司需承担的可转,生的现金流量净额比例较低占最近三年平均经营活动产,公司现金流的压力较小故可转债利息的支付对,来较大的偿还压力预计不会给公司带。

  建立长期稳固的合作关系3、公司与多家银行已,况良好资信情,道畅通融资渠,额度充贷款足

  年 3月 31日截至 2022,口径)为 18.55%发行人资产负债率(合并,的偿债能力具有较强;共计 8.59亿元发行人银行授信额度,额度 8.39亿元其中未使用银行授信,信记录良好发行人资,渠道畅通间接融资,了良好的合作关系已与多家银行建立,的银行授信额度能够取得较高。

  外此,公司出具的《信用等级通知书》根据东方金诚国际信用评估有限,用等级为 AA发行人主体信,望为稳定评级展,等级为 AA本期债券信用,债能力很强发行人偿,约风险很低本期债券违。

  上综,的资产负债水平、较高的银行授信额度及信用等级发行人具有较高的盈利能力和现金流水平、合理,偿债能力较强发行人整体,转债偿付提供有力保障能够为本次发行的可。

  好财务规划公司将做,资、投资计划合理安排筹,本次转债本息的兑付资金在年度财务预算中落实,款项的管理加强对应收,的流动性增强资产,的资金用于清偿全部到期应付的本息以保障公司在兑付日前能够获得充足。

  上综,券偿付风险应对措施发行人已制定相应债,付本次可转债的本息有足够的现金流来支,兑付风险较小未来债券到期。

  3月 31日的财务报表及相关公告1、查阅公司截至 2022年 ,涉及债务融资工具信息关注发行人的披露是否;

  的董事会会议记录2、查阅报告期内,务融资工具发行关注是否涉及债;资料、《信用等级通知书》等资料3、获取并查阅了发行人银行授信;板可转债发行情况4、查阅了科创;

  干问题解答》等相关规定5、查阅《再融资业务若,算口径和具体计算方式分析累计债券余额的计,金额与债券利息的计算并复核公司现金流的。

  方式符合《再融资业务若干问题解答》的相关规定1、发行人累计债券余额的计算口径和具体计算;

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